An assessment team typically comprises 3 or 4 trained assessors (could be more), one of whom is the designated team leader. These independent TADAT trained assessors are responsible for determining the TADAT assessment ratings using evidence. The team may also include some analysts in a supporting role to assist in data collection, evidence gathering, and analysis.
180
Evaluaciones nacionales
135
National Assessments
45
Evaluaciones subnacionales
152
First Assessments
28
Repetir las evaluaciones nacionales
The Tool:
Hay 9 esferas clave de resultados en materia de desempeño (POA) que abarcan las funciones, procesos e instituciones más importantes de la administración tributaria. Se evalúan en 32 indicadores de alto nivel, cada uno de ellos construido en 1 a 5 dimensiones que suman hasta 55 dimensiones de medición , lo que convierte a TADAT en una herramienta de diagnóstico integral pero administrable.
TADAT se centra en el desempeño de los principales impuestos nacionales: Impuesto sobre la Renta de Sociedades (CIT), Impuesto sobre la Renta de las Personas (PIT), Impuesto al Valor Añadido (IVA)(o su equivalente de impuestos indirectos, como el impuesto sobre las ventas), y importes de Pago al Ganar (PAYE) retenidos por los empleadores (que, en sentido estricto, son remesas de PIT). Las cotizaciones a la seguridad social también pueden incluirse en las evaluaciones en las que las CSS son una fuente importante de ingresos públicos y son recaudadas por la administración tributaria, como es el caso en muchos países europeos.
Áreas de resultados del desempeño
Integridad de la Base de Contribuyentes Registrados
Todas las empresas, personas físicas y otras entidades que están obligadas a registrarse se incluyen en una base de datos de registro de contribuyentes. La información contenida en la base de datos es completa, precisa y actualizada.
Indicator
Información exacta y fiable de los contribuyentes
Conocimiento de la base de contribuyentes potenciales
Información exacta y fiable de los contribuyentes
La idoneidad de la información que se mantiene respecto de los contribuyentes registrados y la medida en que la base de datos de registro apoya las interacciones efectivas con los contribuyentes y los intermediarios fiscales.
La exactitud de la información contenida en la base de datos de registro.
Conocimiento de la base de contribuyentes potenciales
El alcance de las iniciativas para detectar a las empresas y las personas que están obligadas a registrarse pero que no lo hacen.
Gestión de Riesgos Eficaz
Los riesgos para las operaciones de administración tributaria y de ingresos se identifican y gestionan de manera eficaz.
Indicator
Identificación, evaluación, clasificación y cuantificación de los riesgos de cumplimiento
Mitigación de riesgos mediante un plan de mejora del cumplimiento
Seguimiento y evaluación de las actividades de mitigación del riesgo de cumplimiento
Gestión de riesgos operativos
Identificación, evaluación, clasificación y cuantificación de los riesgos de cumplimiento
Alcance de la recopilación de información e investigación para identificar los riesgos de cumplimiento con respecto a las principales obligaciones fiscales.
Proceso utilizado para evaluar, clasificar y cuantificar los riesgos de cumplimiento de los impuestos.
Mitigación de riesgos mediante un plan de mejora del cumplimiento
Grado en que la administración tributaria mitiga los riesgos evaluados para el sistema fiscal a través de un plan de mejora del cumplimiento
Seguimiento y evaluación de las actividades de mitigación del riesgo de cumplimiento
Proceso utilizado para monitorear y evaluar el impacto de las actividades de mitigación del riesgo de cumplimiento.
Gestión de riesgos operativos
Proceso utilizado para identificar, evaluar y mitigar los riesgos operacionales.
La medida en que se prueba, supervisa y evalúa la eficacia del programa de continuidad de las operaciones.
Apoyo al cumplimiento voluntario
Los contribuyentes tienen la información y el apoyo necesarios para cumplir voluntariamente a un costo razonable para sí mismos.
Indicator
Alcance, moneda y accesibilidad de la información
El tiempo que se tarda en responder a las solicitudes de información.
Alcance de las iniciativas para reducir los costes de cumplimiento de los impuestos
Obtención de comentarios de los contribuyentes sobre productos y servicios
Alcance, moneda y accesibilidad de la información
La gama de información de que disponen los contribuyentes para explicar, en términos claros, sus obligaciones y derechos respecto de cada impuesto básico.
Grado en que la información es actualizada en términos de ley y política administrativa.
La disponibilidad a los contribuyentes de información y orientación de la administración tributaria.
El tiempo que se tarda en responder a las solicitudes de información.
El tiempo necesario para responder a las solicitudes de información de los contribuyentes e intermediarios fiscales.
Alcance de las iniciativas para reducir los costes de cumplimiento de los impuestos
El alcance de las iniciativas para reducir los costos de cumplimiento de los impuestos.
Obtención de comentarios de los contribuyentes sobre productos y servicios
El uso y frecuencia de los métodos para obtener retroalimentación de los contribuyentes sobre el nivel de los servicios prestados.
Presentación oportuna de declaraciones fiscales
Los contribuyentes deben presentar las declaraciones de impuestos a tiempo.
Indicator
Tasa de presentación a tiempo
Gestión de los no declarantes
Utilización de los medios electrónicos de archivo
Tasa de presentación a tiempo
Número de declaraciones de CIT presentadas antes de la fecha de vencimiento legal como porcentaje del número de declaraciones esperadas de contribuyentes de CIT registrados.
Número de declaraciones PIT presentadas en la fecha de vencimiento legal como porcentaje del número de declaraciones esperadas de los contribuyentes PIT registrados.
Número de declaraciones de IVA presentadas antes de la fecha de vencimiento legal como porcentaje del número de declaraciones esperadas de los contribuyentes del IVA registrados.
Número de declaraciones nacionales de impuestos especiales presentadas antes de la fecha de vencimiento legal como porcentaje del número de declaraciones esperadas de los contribuyentes nacionales registrados.
Gestión de los no declarantes
Medidas adoptadas para dar seguimiento a los no declarantes.
Utilización de los medios electrónicos de archivo
La medida en que las declaraciones fiscales se presentan electrónicamente.
Pago puntual de impuestos
Los contribuyentes pagan sus impuestos en su totalidad a tiempo.
Indicator
Utilización de métodos de pago electrónicos
Utilización de sistemas eficientes de recogida
Oportunidad de los pagos
Existencias y flujo de atrasos fiscales
Utilización de métodos de pago electrónicos
La medida en que los impuestos básicos se pagan electrónicamente.
Utilización de sistemas eficientes de recogida
La medida en que se utilizan los sistemas de retención en la fuente y de pago anticipado.
Oportunidad de los pagos
El número de pagos de IVA realizados en la fecha de vencimiento legal en porcentaje del número total de pagos adeudados.
Valor de los pagos de IVA efectuados antes de la fecha de vencimiento legal en porcentaje del valor total de los pagos de IVA adeudados.
Existencias y flujo de atrasos fiscales
Valor de los atrasos totales de impuestos básicos al final del ejercicio fiscal en porcentaje del total de recaudación de ingresos fiscales básicos para el ejercicio fiscal.
Valor de los atrasos de impuestos básicos cobrables al final del ejercicio fiscal en porcentaje del total de recaudación de ingresos fiscales básicos para el ejercicio fiscal.
El valor de los atrasos de impuestos básicos de más de 12 meses de antigüedad en porcentaje del valor de todos los atrasos de impuestos básicos.
Informes precisos en declaraciones
Los contribuyentes reportan información completa y precisa en sus declaraciones fiscales.
Indicator
Alcance de las medidas de verificación adoptadas para detectar e impedir la presentación de informes inexactos.
Uso de sistemas de comparación de datos a gran escala para detectar informes inexactos.
Initiatives undertaken to encourage accurate reporting
Seguimiento de la brecha fiscal para evaluar la inexactitud de los niveles de información
Alcance de las medidas de verificación adoptadas para detectar e impedir la presentación de informes inexactos.
La naturaleza y el alcance del programa de auditoría fiscal establecido para detectar e impedir la presentación de informes inexactos.
La medida en que el programa de auditoría se sistematiza en torno a prácticas uniformes.
El grado en que se supervisa la calidad de las auditorías de los contribuyentes.
El grado en que la administración tributaria supervisa la eficacia de la función de auditoría tributaria.
Uso de sistemas de comparación de datos a gran escala para detectar informes inexactos.
El alcance del control cruzado automatizado a gran escala para verificar la información consignada en las declaraciones fiscales.
Initiatives undertaken to encourage accurate reporting
The nature and scope of proactive initiatives undertaken to encourage accurate reporting.
Seguimiento de la brecha fiscal para evaluar la inexactitud de los niveles de información
La solidez del método o métodos de análisis de la brecha fiscal utilizado por la administración tributaria para evaluar y supervisar la presentación de informes inexactos.
Resolución efectiva de disputas fiscales
El proceso de resolución de disputas fiscales es justo e independiente, accesible a los contribuyentes y eficaz para resolver los asuntos controvertidos de manera oportuna.
Indicator
Existencia de un proceso independiente, viable y graduado de solución de controversias
Tiempo necesario para resolver disputas
Grado en que se actúa sobre los resultados de las controversias
Existencia de un proceso independiente, viable y graduado de solución de controversias
La medida en que los contribuyentes disponen de un mecanismo de revisión administrativa y judicial debidamente graduado y utilizado por ellos.
Si el mecanismo de examen administrativo es independiente del proceso de auditoría.
Si se publica información sobre el proceso de disputa y si se informa explícitamente a los contribuyentes.
Tiempo necesario para resolver disputas
El tiempo necesario para completar las revisiones administrativas.
Grado en que se actúa sobre los resultados de las controversias
La medida en que la administración tributaria responde a los resultados de las controversias.
Gestión eficiente de ingresos
Las colecciones de ingresos fiscales se contabilizan en su totalidad, se supervisan en relación con las expectativas y se analizan para informar la previsión de ingresos del gobierno. Los reembolsos legítimos de impuestos se pagan con prontitud.
Indicator
Contribución al proceso de previsión de ingresos fiscales del gobierno
Adecuación del sistema de contabilidad de ingresos fiscales
Adecuación del procesamiento de la devolución de impuestos
Contribución al proceso de previsión de ingresos fiscales del gobierno
El alcance de la aportación de la administración tributaria a la previsión y estimación de los ingresos fiscales del gobierno.
Adecuación del sistema de contabilidad de ingresos fiscales
Adecuación del sistema contable de ingresos fiscales de la administración tributaria.
Adecuación del procesamiento de la devolución de impuestos
Adecuación del sistema de devolución del IVA.
El tiempo necesario para pagar (o compensar) los reembolsos del IVA.
Rendición de cuentas y transparencia
La administración tributaria es transparente en la realización de sus actividades y rinde cuentas al gobierno y a la comunidad.
Indicator
Mecanismos internos de garantía
Supervisión externa de la administración tributaria
Percepción pública de la integridad
Publicación de actividades, resultados y planes
Mecanismos internos de garantía
Garantía proporcionada por la auditoría interna.
Mecanismos de garantía de la integridad del personal.
Supervisión externa de la administración tributaria
El alcance de la supervisión externa independiente de las operaciones y el rendimiento financiero de la administración tributaria.
El proceso de investigación por presuntos actos ilícitos y mala administración.
Percepción pública de la integridad
El mecanismo de control de la confianza pública en la administración tributaria
Publicación de actividades, resultados y planes
La medida en que se hacen públicos los resultados financieros y operativos de la administración tributaria y la puntualidad de la publicación.
La medida en que se hacen públicos las orientaciones y planes futuros de la administración tributaria y la puntualidad de la publicación.
- The Assessment
- Assessment Process
- Assessment Teams
A TADAT assessment provides a baseline that informs country authorities on areas in need of improvement so that they can prioritize, plan and sequence responses/interventions
The TADAT assessments:
- Identify the relative strengths and weaknesses in systems, processes, and institutions.
- Create a shared view on the condition of the system among all stakeholders (e.g., country authorities, international organizations, donor countries, and technical assistance providers).
- Set the reform agenda, including reform objectives, priorities, initiatives, and implementation sequencing.
- Facilitate coordination of external support for reforms and achieving more efficient implementation.
- Monitor and Evaluate reform progress by way of subsequent repeat assessments.
Fase 1. Iniciación de la evaluación
El país cliente envía directamente una solicitud oficial a un patrocinador o a la secretaría de TADAT.
Fase 2. Preevaluación
Esta es la fase de planificación y preparación del equipo de evaluación que comienza de 6 a 8 semanas antes de la fase de evaluación en el país.
Fase 3. Evaluación en el país
El equipo de evaluación, junto con los funcionarios del país, utiliza la metodología TADAT para evaluar el estado de salud del sistema de administración tributaria del país utilizando pruebas concretas y visitas a las oficinas sobre el terreno, y documentar los resultados en un Informe de evaluación (PAR).
Fase 4. Después de la evaluación
El PAR se finaliza durante esta fase en la que el jefe del equipo incorpora los comentarios de las autoridades y envía, para su examen final y certificación, el PAR revisado a la Secretaría de TADAT, quien luego publica los resultados en el sitio web de TADAT a menos que el país opta por optar por no hacerlo. < / p
Tax News
Tax-News.com: UK Announces Tax Breaks For Businesses In 2022 Budget
With the UK corporate tax rate set to rise 25 percent from April 2023, the UK Government has announced various tax proposals that are intended to support businesses and the UK economy, in the newly released 2022 Budget.
Tax-News.com: Indonesian Lawmakers Approve Tax Reform Plans
Indonesia's lower house of parliament has signed off on a bill that provides for a two-stage hike to the headline value-added tax rate, the cancellation of a planned corporate tax cut, and the introduction of a new top rate of personal income tax.
Tax-News.com: Netherlands Announces 'Modest' 2022 Budget
The Dutch Government has announced changes aimed at improving the tax system in its 2022 Tax Plan, released on September 21.
Tax-News.com: Singapore To Implement Budget 2021 GST Reforms Unchanged
Following a consultation exercise, the Inland Revenue Authority of Singapore has said the territory intends to go ahead with various important goods and services tax regime changes without accepting amendments proposed by stakeholders.
Tax-News.com: EU Seeks Input On New Withholding Tax Directive
On September 28, 2021, the European Commission launched a consultation on a proposed Directive that would obligate member states to introduce the same rules regarding withholding tax on dividend and interest payments.
Tax-News.com: China's New Urban Maintenance And Construction Tax Law In Force
China's Ministry of Finance and the State Administration of Taxation have issued a statement announcing tax relief from the Urban Maintenance and Construction Tax.
Tax-News.com: Hong Kong To Amend Tax Rules For Foreign-Source Passive Income
The Hong Kong Government has issued a statement committing to amend its tax law with regards the tax exemption for foreign source passive income from 2023, to ensure the territory does not end up placed on the EU's tax blacklist of non-cooperative territories.
Tax-News.com: Belt And Road Forum Agrees Digital Tax Admin Agenda
China has set out the priorities of the Belt and Road Initiative Tax Administration Cooperation Mechanism (BRITACOM) Council over the next five years, at the 36-country grouping's second forum.
Tax-News.com: EU To Table A Digital Tax Proposal In October
The European Commission has committed to tabling a proposal for a digital tax in October, whether or not an international agreement surfaces from OECD-led talks on new international tax rules for the world's largest firms.
