Une équipe d'évaluation comprend généralement 3 ou 4 évaluateurs formés (pourrait être plus), dont l'un est le chef d'équipe désigné. Ces évaluateurs indépendants formés au TADAT sont chargés de déterminer les cotes d'évaluation TADAT à l'aide de données probantes. L'équipe peut également inclure des analystes qui jouent un rôle de soutien pour aider à la collecte de données, à la collecte de données et à l'analyse.
180
Évaluations nationales
135
National Assessments
45
Évaluations infranationales
152
First Assessments
28
Répéter les évaluations nationales
L'outil :
Il y a 9 secteurs clés de résultats en matière de rendement qui couvrent les fonctions, les processus et les institutions les plus critiques en matière d'administration fiscale. Ils sont évalués sur 32 indicateurs de haut niveau, chacun construit sur 1 à 5 dimensions représentant jusqu'à 55 dimensions de mesure , ce qui fait de TADAT un outil de diagnostic complet mais administrable.
TADAT se concentre sur la performance des principaux impôts nationaux : Imp ôt sur le revenu des sociétés (CIT), Impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT), T axe sur la valeur ajoutée (TVA)(ou son équivalent fiscal indirect comme la taxe de vente) et Montants Pay ez au fur et à mesure que vous gagnez (CAFE) retenus par les employeurs (qui, à proprement parler, sont des envois de fonds de PIT). Les cotisations de sécurité sociale (SSC) peuvent également être incluses dans les cotisations lorsque les SSC constituent une source importante de recettes publiques et sont perçues par l'administration fiscale, comme c'est le cas dans de nombreux pays européens.
Secteurs de résultats en matière de rendement
Intégrité de l'assiette des contribuables inscrits
Toutes les entreprises, les particuliers et les autres entités qui sont tenus de s'inscrire sont inclus dans une base de données d'enregistrement des contribuables. Les renseignements contenus dans la base de données sont complets, exacts et à jour..
Indicator
Renseignements exacts et fiables sur les contribuables
Connaissance de la base potentielle de contribuables
Renseignements exacts et fiables sur les contribuables
La pertinence des renseignements détenus à l'égard des contribuables inscrits et la mesure dans laquelle la base de données d'enregistrement permet d'établir des interactions efficaces avec les contribuables et les intermédiaires fiscaux.
L'exactitude des informations contenues dans la base de données d'enregistrement
Connaissance de la base potentielle de contribuables
L'ampleur des initiatives visant à détecter les entreprises et les personnes qui sont tenues de s'inscrire mais qui ne le font pas.
Gestion efficace des risques
Les risques pour les opérations d'administration fiscale et fiscale sont cernés et gérés efficacement.
Indicator
Renseignements exacts et fiables sur les contribuables
Atténuation des risques grâce à un plan d'amélioration de la conformité
Surveillance et évaluation des activités d'atténuation des risques liés à la conformité
Gestion des risques opérationnels
Renseignements exacts et fiables sur les contribuables
La pertinence des renseignements détenus à l'égard des contribuables inscrits et la mesure dans laquelle la base de données d'enregistrement permet d'établir des interactions efficaces avec les contribuables et les intermédiaires fiscaux.
L'exactitude des informations contenues dans la base de données d'enregistrement
Atténuation des risques grâce à un plan d'amélioration de la conformité
Mesure dans laquelle l'administration fiscale atténue les risques évalués pour le régime fiscal au moyen d'un plan d'amélioration de l'observation.
Surveillance et évaluation des activités d'atténuation des risques liés à la conformité
Processus utilisé pour surveiller et évaluer l'impact des activités d'atténuation des risques liés à la conformité.
Gestion des risques opérationnels
Processus utilisé pour déterminer, évaluer et atténuer les risques opérationnels.
Mesure dans laquelle l'efficacité du programme de continuité des opérations est testée, surveillée et évaluée.
Appuyer la conformité volontaire
Les contribuables disposent des renseignements et du soutien nécessaires pour se conformer volontairement à un coût raisonnable pour eux-mêmes.
Indicator
Portée, actualité et accessibilité de l'information
Le temps nécessaire pour répondre aux demandes d'information.
Portée des initiatives visant à réduire les coûts de conformité des contribuables
Obtenir la rétroaction des contribuables sur les produits et services
Portée, actualité et accessibilité de l'information
La gamme de renseignements dont disposent les contribuables pour expliquer, en termes clairs, leurs obligations et leurs droits pour chaque impôt de base.
La mesure dans laquelle l'information est à jour en termes de droit et de politique administrative.
La mise à la disposition des contribuables de renseignements et de conseils de l'administration fiscale.
Le temps nécessaire pour répondre aux demandes d'information.
Le temps nécessaire pour répondre aux demandes de renseignements des contribuables et des intermédiaires fiscaux.
Portée des initiatives visant à réduire les coûts de conformité des contribuables
L'ampleur des initiatives visant à réduire les coûts d'observation des contribuables.
Obtenir la rétroaction des contribuables sur les produits et services
L'utilisation et la fréquence des méthodes pour obtenir la rétroaction des contribuables sur la norme de services fournis.
Production en temps opportun des déclarations fiscales
Taxpayers file tax declarations on time.
Indicator
Taux de dépôt dans les délais
Gestion des non-déclarants
Utilisation des moyens de dépôt électronique
Taux de dépôt dans les délais
Le nombre de déclarations de TCI produites à la date d'échéance légale en pourcentage du nombre de déclarations attendues des contribuables inscrits au TCI.
Le nombre de déclarations d'IRP produites à la date d'échéance prévue par la loi, en pourcentage du nombre de déclarations attendues des contribuables inscrits à l'IRP.
Nombre de déclarations de TVA produites à la date d'échéance légale en pourcentage du nombre de déclarations attendues des contribuables TVA enregistrés.
Le nombre de déclarations de taxe d'accise nationales produites à la date d'échéance légale en pourcentage du nombre de déclarations attendues des contribuables canadiens d'accise enregistrés.
Gestion des non-déclarants
Mesures prises pour assurer le suivi des non-déclarants.
Utilisation des moyens de dépôt électronique
La mesure dans laquelle les déclarations fiscales sont produites par voie électronique.
Paiement des impôts en temps opportun
Les contribuables paient leurs impôts intégralement à temps.
Indicator
Utilisation des moyens de paiement électroniques
Utilisation de systèmes de collecte efficaces
Respect des délais de paiement
Stock et flux d'arriérés d'impôts
Utilisation des moyens de paiement électroniques
La mesure dans laquelle les taxes de base sont payées par voie électronique.
Utilisation de systèmes de collecte efficaces
Mesure dans laquelle les systèmes de retenue à la source et de paiement anticipé sont utilisés.
Respect des délais de paiement
Nombre de paiements de TVA effectués à la date d'échéance légale, en pourcentage du nombre total de paiements dus.
Valeur des paiements de TVA effectués à la date d'échéance légale, en pourcentage de la valeur totale des paiements de TVA dus.
Stock et flux d'arriérés d'impôts
Valeur du total des arriérés d'impôt de base à la fin de l'exercice, en pourcentage du total des recettes fiscales de base perçues pour l'exercice.
Valeur des arriérés d'impôt de base à percevoir à la fin de l'exercice, en pourcentage du total des recettes fiscales de base perçues pour l'exercice.
La valeur des arriérés d'impôt de base de plus de 12 mois, en pourcentage de la valeur de tous les arriérés d'impôt de base.
Rapports exacts dans les déclarations
Les contribuables déclarent des renseignements complets et exacts dans leurs déclarations fiscales.
Indicator
Portée des mesures de vérification prises pour détecter et décourager les rapports inexacts.
Utilisation de systèmes de couplage de données à grande échelle pour détecter les rapports inexacts.
Initiatives undertaken to encourage accurate reporting
Surveillance de l'écart fiscal pour évaluer l'inexactitude des niveaux de déclaration
Portée des mesures de vérification prises pour détecter et décourager les rapports inexacts.
La nature et la portée du programme de vérification fiscale mis en place pour détecter et décourager les déclarations inexactes.
Mesure dans laquelle le programme de vérification est systématisé en fonction de pratiques uniformes.
Mesure dans laquelle la qualité des vérifications des contribuables est surveillée.
Mesure dans laquelle l'administration fiscale surveille l'efficacité de la fonction de vérification des contribuables.
Utilisation de systèmes de couplage de données à grande échelle pour détecter les rapports inexacts.
L'étendue de la vérification automatisée à grande échelle pour vérifier les informations déclarées dans les déclarations fiscales.
Initiatives undertaken to encourage accurate reporting
The nature and scope of proactive initiatives undertaken to encourage accurate reporting.
Surveillance de l'écart fiscal pour évaluer l'inexactitude des niveaux de déclaration
La solidité de la ou des méthodes d'analyse des écarts fiscaux utilisées par l'administration fiscale pour évaluer et surveiller les déclarations inexactes.
Règlement efficace des différends fiscaux
Le processus de règlement des différends fiscaux est équitable et indépendant, accessible aux contribuables et efficace pour régler les différends en temps opportun.
Indicator
Existence d'un processus indépendant, fonctionnel et gradué de règlement des différends
Temps nécessaire pour régler les différends
Mesure dans laquelle les résultats des différends sont pris en compte
Existence d'un processus indépendant, fonctionnel et gradué de règlement des différends
Mesure dans laquelle un mécanisme gradué approprié de contrôle administratif et judiciaire est mis à la disposition des contribuables et utilisé par eux.
La question de savoir si le mécanisme d'examen administratif est indépendant du processus de vérification.
si les renseignements sur le processus de règlement des différends sont publiés et si les contribuables en sont explicitement informés.
Temps nécessaire pour régler les différends
Le temps nécessaire à la réalisation des examens administratifs.
Mesure dans laquelle les résultats des différends sont pris en compte
Mesure dans laquelle l'administration fiscale réagit aux issues des différends
Gestion efficace des revenus
Les recettes fiscales sont pleinement comptabilisées, surveillées par rapport aux attentes et analysées pour éclairer les prévisions des recettes du gouvernement. Les remboursements d'impôt légitimes sont versés rapidement.
Indicator
Contribution to government tax revenue forecasting process
Pertinence du système de comptabilité des recettes fiscales
Pertinence du traitement des remboursements d'impôt
Contribution to government tax revenue forecasting process
L'ampleur de l'apport de l'administration fiscale à la prévision et à l'estimation des recettes fiscales du gouvernement.
Pertinence du système de comptabilité des recettes fiscales
Pertinence du système de comptabilité des recettes fiscales de l'administration fiscale.
Pertinence du traitement des remboursements d'impôt
Adéquation du système de remboursement de la TVA.
Temps nécessaire pour payer (ou compenser) les remboursements de TVA.
Responsabilité et transparence
L'administration fiscale est transparente dans la conduite de ses activités et rend compte au gouvernement et à la collectivité.
Indicator
Mécanismes d'assurance internes
Contrôle externe de l'administration fiscale
Perception de l'intégrité du public
Publication des activités, des résultats et des plans
Mécanismes d'assurance internes
Assurance fournie par la vérification interne.
Mécanismes d'assurance de l'intégrité du personnel.
Contrôle externe de l'administration fiscale
L'étendue de la surveillance externe indépendante des opérations et de la performance financière de l'administration fiscale.
Le processus d'enquête en cas de soupçons d'actes répréhensibles et de mauvaise administration.
Perception de l'intégrité du public
Le mécanisme de contrôle de la confiance du public dans l'administration fiscale
Publication des activités, des résultats et des plans
La mesure dans laquelle le rendement financier et opérationnel de l'administration fiscale est rendu public et la rapidité de publication.
La mesure dans laquelle les orientations et les plans futurs de l'administration fiscale sont rendus publics, et la rapidité de publication.
Événements à venir
Latest News
Check out USAID's Collecting Taxes Database (CTD) here .
New Virtual Training to Advance Revenue Administration (VITARA), to register please click here .
Read about TADAT in Volume 2 of the Belt and Road Initiative Tax Journal here .
New TADAT Insights Paper on POA1 and the integrity of the registered taxpayer base available in English, Spanish, French, Portuguese.
For more on TADAT, visit and subscribe to the TADAT YouTube Channel here.
The TADAT Secretariat released a revised online training course based on the 2019 Field Guide. Now also available in Spanish. You can apply here.
- The Assessment
- Assessment Process
- Assessment Teams
Une évaluation TADAT fournit une base de référence qui informe les autorités nationales sur les domaines à améliorer afin qu'elles puissent hiérarchiser, planifier et séquencer les réponses/interventions
.
Les évaluations TADAT :
- identifier les forces et faiblesses relatives des systèmes, des processus , et les institutions.
- Créer un point de vue commun sur l'état du système entre toutes les parties prenantes (par exemple, les autorités nationales, les organisations internationales, les pays donateurs et les fournisseurs d'assistance technique).
- Définir le programme de réforme, y compris les objectifs, les priorités, les initiatives et le déroulement de la mise en œuvre.
- Faciliter la coordination de l'appui extérieur aux réformes et assurer une mise en œuvre plus efficace.
- Suivre etévaluer les progrès de la réforme au moyen d'évaluations répétées subséquentes.
Phase 1. Initiation de l'évaluation
Le pays client adresse une demande officielle soit directement à un promoteur, soit au secrétariat du TADAT.
Phase 2. Préévaluation
Il s'agit de la phase de planification et de préparation de l'équipe d'évaluation qui commence 6 à 8 semaines avant la phase d'évaluation dans le pays.
Phase 3. Évaluation dans le pays L'équipe d'évaluation, en
collaboration avec les responsables du pays, utilise la méthodologie TADAT pour évaluer l'état de santé du système d'administration fiscale du pays à l'aide de preuves concrètes et de visites dans les bureaux extérieurs, et documenter les résultats dans un Rapport d'évaluation (PAR).
Phase 4. Post-évaluation
Le PAR est finalisé au cours de cette phase, au cours de laquelle le chef d'équipe incorpore les commentaires des autorités et envoie, pour examen final et certification, le PAR révisé au Secrétariat TADAT, qui publie ensuite les résultats sur le site Web TADAT, sauf si le pays choisit de se désabtir. < / p
Tax News
Tax-News.com: UK Announces Tax Breaks For Businesses In 2022 Budget
With the UK corporate tax rate set to rise 25 percent from April 2023, the UK Government has announced various tax proposals that are intended to support businesses and the UK economy, in the newly released 2022 Budget.
Tax-News.com: Singapore To Implement Budget 2021 GST Reforms Unchanged
Following a consultation exercise, the Inland Revenue Authority of Singapore has said the territory intends to go ahead with various important goods and services tax regime changes without accepting amendments proposed by stakeholders.
Tax-News.com: Hong Kong To Amend Tax Rules For Foreign-Source Passive Income
The Hong Kong Government has issued a statement committing to amend its tax law with regards the tax exemption for foreign source passive income from 2023, to ensure the territory does not end up placed on the EU's tax blacklist of non-cooperative territories.
Tax-News.com: Indonesian Lawmakers Approve Tax Reform Plans
Indonesia's lower house of parliament has signed off on a bill that provides for a two-stage hike to the headline value-added tax rate, the cancellation of a planned corporate tax cut, and the introduction of a new top rate of personal income tax.
Tax-News.com: EU Seeks Input On New Withholding Tax Directive
On September 28, 2021, the European Commission launched a consultation on a proposed Directive that would obligate member states to introduce the same rules regarding withholding tax on dividend and interest payments.
Tax-News.com: Belt And Road Forum Agrees Digital Tax Admin Agenda
China has set out the priorities of the Belt and Road Initiative Tax Administration Cooperation Mechanism (BRITACOM) Council over the next five years, at the 36-country grouping's second forum.
Tax-News.com: Netherlands Announces 'Modest' 2022 Budget
The Dutch Government has announced changes aimed at improving the tax system in its 2022 Tax Plan, released on September 21.
Tax-News.com: China's New Urban Maintenance And Construction Tax Law In Force
China's Ministry of Finance and the State Administration of Taxation have issued a statement announcing tax relief from the Urban Maintenance and Construction Tax.
Tax-News.com: EU To Table A Digital Tax Proposal In October
The European Commission has committed to tabling a proposal for a digital tax in October, whether or not an international agreement surfaces from OECD-led talks on new international tax rules for the world's largest firms.
