Группа по оценке, как правило, состоит из 3 или 4 подготовленных эксперта (может быть больше), один из которых является назначенным руководителем группы. Эти независимые квалифицированные оценщики TADAT отвечают за определение оценок TADAT на основе имеющихся данных. Группа может также включать в себя некоторых аналитиков, которые будут оказывать помощь в сборе данных, сборе доказательств и анализе.
180
Национальные оценки
135
National Assessments
45
Субнациональные оценки
152
First Assessments
28
Повторные национальные оценки
The Tool:
Имеется 9 ключевых областей достижения результатов (ПД) , охватывающих наиболее важные функции, процессы и институты налогового администрирования. Они оцениваются по 32 высокоуровневым показателям, каждый из которых основан на 1-5 измерениях и составляет до 55 измерений , что делает TADAT всеобъемлющим, но управляемым диагностическим инструментом.
TADAT фокусируется на исполнении основных национальных налогов: корпоративного подоходного налога (CIT), налога на доходы физических лиц (PIT), налогана добавленную стоимость (НДС)(или его эквивалента косвенного налога, например налога с продаж) и суммы оплаты по мере заработка (PAYE) удерживается работодателями (которые, строго говоря, являются денежными переводами ПИТ). Взносы на социальное обеспечение (СГС) могут также включаться в оценки, когда СГС являются одним из основных источников государственных доходов и собираются налоговой администрацией, как это имеет место во многих европейских странах.
Области результатов работы
Целостность зарегистрированной базы налогоплательщиков
Все предприятия, физические лица и другие организации, которые обязаны регистрироваться, включаются в базу данных регистрации налогоплательщиков. Информация, содержащаяся в базе данных, является полной, точной и актуальной.
Показатели
Точная и достоверная информация налогоплательщиков
Знание базы потенциальных налогоплательщиков
Точная и достоверная информация налогоплательщиков
адекватность информации, имеющейся в отношении зарегистрированных налогоплательщиков, и степень поддержки регистрационной базы данных эффективного взаимодействия с налогоплательщиками и налоговыми посредниками.
Точность информации, хранящейся в регистрационной базе данных.
Знание базы потенциальных налогоплательщиков
Масштабы инициатив по выявлению предприятий и отдельных лиц, которые обязаны регистрироваться, но не делают этого.
Эффективное управление рисками
Выявляются и эффективно управляются риски для операций по управлению доходами и налогообложению.
Показатели
Выявление, оценка, ранжирование и количественная оценка рисков соответствия нормативным требованиям
Смягчение рисков с помощью плана улучшения соответствия нормативным требованиям
Мониторинг и оценка деятельности по уменьшению рисков, связанных с соблюдением
Управление операционными рисками
Выявление, оценка, ранжирование и количественная оценка рисков соответствия нормативным требованиям
Масштабы сбора разведывательных данных и исследований для выявления рисков соответствия основным налоговым обязательствам.
Процесс, используемый для оценки, ранжирования и количественной оценки рисков соблюдения требований налогоплательщиков.
Смягчение рисков с помощью плана улучшения соответствия нормативным требованиям
Степень, в которой налоговая администрация смягчает оцененный риск для налоговой системы с помощью плана улучшения соответствия.
Мониторинг и оценка деятельности по уменьшению рисков, связанных с соблюдением
Процесс, используемый для мониторинга и оценки воздействия мероприятий по снижению рисков соблюдения.
Управление операционными рисками
Процесс, используемый для выявления, оценки и снижения операционных рисков.
Степень проверки, мониторинга и оценки эффективности программы обеспечения непрерывности бизнеса.
Поддержка добровольного соблюдения
Налогоплательщики имеют необходимую информацию и поддержку, чтобы добровольно выполнять свои обязательства по разумной цене для себя.
Показатели
Сфера охвата, валюта и доступность информации
Время, затраченное на ответ на информационные запросы.
Масштабы инициатив по сокращению расходов налогоплательщиков на соблюдение требований законодательства
Получение отзывов налогоплательщиков о продуктах и услугах
Сфера охвата, валюта и доступность информации
Диапазон информации, доступной налогоплательщикам для четкого разъяснения их обязательств и прав по каждому основному налогу.
Степень, в которой информация является актуальной с точки зрения законодательства и административной политики.
Доступность налогоплательщикам информации и указаний от налоговой администрации.
Время, затраченное на ответ на информационные запросы.
Время, необходимое для ответа на запросы налогоплательщиков и налоговых посредников о предоставлении информации.
Масштабы инициатив по сокращению расходов налогоплательщиков на соблюдение требований законодательства
Масштабы инициатив по сокращению расходов налогоплательщиков на соблюдение требований.
Получение отзывов налогоплательщиков о продуктах и услугах
Использование и периодичность методов получения обратной связи от налогоплательщиков о стандарте оказываемых услуг.
Своевременная подача налоговых деклараций
Налогоплательщики своевременно подают налоговые декларации.
Показатели
Время подачи заявок
Управление неподающими
Использование электронных средств регистрации
Время подачи заявок
Число деклараций CIT, поданных к установленному законом сроку, в процентах от числа деклараций, ожидаемых от зарегистрированных налогоплательщиков CIT.
Число деклараций ПИТ, поданных к установленному законом сроку, в процентах от числа деклараций, ожидаемых от зарегистрированных налогоплательщиков ПИТ.
Количество деклараций по НДС, поданных к установленному законом сроку, в процентах от количества деклараций, ожидаемых от зарегистрированных налогоплательщиков по НДС.
Число национальных деклараций по акцизным налогам, поданных к установленному законом сроку, в процентах от числа деклараций, ожидаемых от зарегистрированных отечественных налогоплательщиков по акцизным налогам.
Feb 28, 2025, 9:00:42 AM
Предстоящие события
Latest News
The TADAT Secretariat is hosting the 6th TADAT Leadership training from October 1-4, 2019 in Madrid, Spain. Please fill out the application here.
The TADAT Secretariat released a revised Field Guide. You can check out the new guide here
Управление неподающими
Меры, принятые для принятия последующих мер в отношении лиц, не подающих декларации.
Использование электронных средств регистрации
Степень подачи налоговых деклараций в электронном виде.
Своевременная уплата налогов
Налогоплательщики уплачивают свои налоги в полном объеме в срок.
Показатели
Использование электронных способов оплаты
Использование эффективных систем сбора
Своевременность платежей
Stock and flow of tax arrears
Использование электронных способов оплаты
Степень, в которой основные налоги уплачиваются электронным способом.
Использование эффективных систем сбора
Степень использования систем удержания в источнике и предоплаты.
Своевременность платежей
Количество платежей по НДС, произведенных к установленному законом сроку платежа, в процентах от общего числа причитающихся платежей.
Стоимость платежей по НДС, произведенных к установленному законом сроку платежа, в процентах от общей стоимости причитающихся платежей по НДС.
Stock and flow of tax arrears
The value of total core tax arrears at fiscal year-end in percent of total core tax revenue collections for the fiscal year.
The value of collectible core tax arrears at fiscal year-end in percent of total core tax revenue collections for the fiscal year.
The value of core tax arrears more than 12 months’ old in percent of the value of all core tax arrears.
Точная отчетность в декларациях
Налогоплательщики сообщают полную и точную информацию в своих налоговых декларациях.
Показатели
Сфера охвата мер по проверке, принимаемых с целью выявления и недопущения неточной отчетности.
Использование крупномасштабных систем сопоставления данных для выявления неточных отчетов.
Инициативы, предпринятые в целях поощрения представления точной отчетности
Мониторинг налогового разрыва для оценки неточности уровней отчетности
Сфера охвата мер по проверке, принимаемых с целью выявления и недопущения неточной отчетности.
Характер и сфера применения программы налогового аудита, направленной на выявление и сдерживание неточной отчетности.
Степень, в которой программа аудита систематизирована вокруг единой практики.
Степень контроля качества проверок налогоплательщиков.
Степень, в которой налоговая администрация контролирует эффективность функции аудита налогоплательщика.
Использование крупномасштабных систем сопоставления данных для выявления неточных отчетов.
Масштабы крупномасштабной автоматизированной перекрестной проверки информации, представленной в налоговых декларациях.
Инициативы, предпринятые в целях поощрения представления точной отчетности
Характер и масштабы инициативных инициатив, предпринимаемых в целях поощрения представления точной отчетности.
Мониторинг налогового разрыва для оценки неточности уровней отчетности
Обоснованность методов/методов анализа налоговых пробелов, используемых налоговой администрацией для оценки и мониторинга неточной отчетности.
Эффективное разрешение налоговых споров
Процесс урегулирования налоговых споров является справедливым и независимым, доступным налогоплательщикам и эффективным в своевременном разрешении спорных вопросов.
Показатели
Наличие независимого, работоспособного и поэтапного процесса урегулирования споров
Время, затраченное на разрешение споров
Степень, в которой принимаются меры по исходам спора
Наличие независимого, работоспособного и поэтапного процесса урегулирования споров
Степень доступности и использования налогоплательщиками надлежащим образом дифференцированных механизмов административного и судебного надзора.
Является ли механизм административного обзора независимым от процесса аудита.
Публикуется ли информация о процессе урегулирования споров и четко информированы ли налогоплательщики об этом.
Время, затраченное на разрешение споров
Время, затраченное на завершение административных проверок.
Степень, в которой принимаются меры по исходам спора
Степень, в которой налоговая администрация реагирует на исходы споров.
Эффективное управление выручки
Сбор налоговых поступлений полностью учитывается, отслеживается в соответствии с ожиданиями и анализируется для прогнозирования государственных доходов. Законные налоговые возвраты выплачиваются своевременно.
Показатели
Вклад в процесс прогнозирования налоговых поступлений в государственный бюджет
Адекватность системы учета налоговых поступлений
Адекватность обработки возврата налогов
Вклад в процесс прогнозирования налоговых поступлений в государственный бюджет
Степень вклада налогового администрирования в прогнозирование и оценку налоговых поступлений в государственный бюджет.
Адекватность системы учета налоговых поступлений
Адекватность системы учета налоговых поступлений налоговой администрации.
Адекватность обработки возврата налогов
Адекватность системы возврата НДС.
Время, затраченное на оплату (или зачет) возврата НДС.
Подотчетность и транспарентность
Налоговая администрация прозрачна в своей деятельности и подотчетна правительству и обществу.
Показатели
Механизмы внутреннего контроля
Внешний надзор за налоговой администрацией
Общественное восприятие добросовестности
Публикация мероприятий, результатов и планов
Механизмы внутреннего контроля
Гарантии, предоставляемые внутренней аудиторской проверкой.
Механизмы обеспечения добросовестности персонала.
Внешний надзор за налоговой администрацией
Степень независимого внешнего надзора за деятельностью налоговой администрации и ее финансовой деятельностью.
Процесс расследования по подозрению в совершении противоправных действий и ненадлежащего управления.
Общественное восприятие добросовестности
Механизм мониторинга доверия населения к налоговой администрации
Публикация мероприятий, результатов и планов
Степень обнародования финансовой и оперативной деятельности налоговой администрации и своевременность публикации.
Степень обнародования будущих направлений и планов налоговой администрации, а также своевременность публикации.
- The Assessment
- Assessment Process
- Assessment Teams
Оценка TADAT обеспечивает базовую основу для информирования национальных властей о областях, нуждающихся в улучшении, с тем чтобы они моглиопределять приоритеты, планировать и последовательность ответ/мероприятий
- и учреждений.
- Формирование общего мнения о состоянии системы между всеми заинтересованными сторонами (например, страновыми властями, международными организациями, странами-донорами и поставщиками технической помощи).
- Определение повестки дня реформы, включая цели реформы, приоритеты, инициативы и последовательность ее осуществления.
- Содействие координации внешней поддержки реформ и обеспечение более эффективного осуществления.
- Мониторинг иоценка хода реформы путемпоследующих повторных оценок.
Этап 1. Страна-клиент направляет официальный запрос либо спонсору, либо непосредственно секретариату ТАДАТ.
Этап 2. Предварительная оценка
Это этап планирования и подготовки группы по оценке, который начинается за 6-8 недель до этапа оценки в стране.
Этап 3.
Группапо оценкесовместно с должностными лицами страны использует методологию TADAT для оценки состояния здоровья в системе налогового управления страны с использованием конкретных данных и посещений отделений на местах, а также документирования результатов в Доклад об оценке (ПАР).
Этап 4. После оценки
PAR завершается на этом этапе, на котором руководитель группы включает замечания властей и направляет пересмотренный PAR секретариату TADAT для окончательного рассмотрения и сертификации, который затем публикует результаты на веб-сайте TADAT, если только страна выбирает отказаться.
Tax News
Tax-News.com: UK Announces Tax Breaks For Businesses In 2022 Budget
With the UK corporate tax rate set to rise 25 percent from April 2023, the UK Government has announced various tax proposals that are intended to support businesses and the UK economy, in the newly released 2022 Budget.
Tax-News.com: Singapore To Implement Budget 2021 GST Reforms Unchanged
Following a consultation exercise, the Inland Revenue Authority of Singapore has said the territory intends to go ahead with various important goods and services tax regime changes without accepting amendments proposed by stakeholders.
Tax-News.com: Hong Kong To Amend Tax Rules For Foreign-Source Passive Income
The Hong Kong Government has issued a statement committing to amend its tax law with regards the tax exemption for foreign source passive income from 2023, to ensure the territory does not end up placed on the EU's tax blacklist of non-cooperative territories.
Tax-News.com: Indonesian Lawmakers Approve Tax Reform Plans
Indonesia's lower house of parliament has signed off on a bill that provides for a two-stage hike to the headline value-added tax rate, the cancellation of a planned corporate tax cut, and the introduction of a new top rate of personal income tax.
Tax-News.com: EU Seeks Input On New Withholding Tax Directive
On September 28, 2021, the European Commission launched a consultation on a proposed Directive that would obligate member states to introduce the same rules regarding withholding tax on dividend and interest payments.
Tax-News.com: Belt And Road Forum Agrees Digital Tax Admin Agenda
China has set out the priorities of the Belt and Road Initiative Tax Administration Cooperation Mechanism (BRITACOM) Council over the next five years, at the 36-country grouping's second forum.
Tax-News.com: Netherlands Announces 'Modest' 2022 Budget
The Dutch Government has announced changes aimed at improving the tax system in its 2022 Tax Plan, released on September 21.
Tax-News.com: China's New Urban Maintenance And Construction Tax Law In Force
China's Ministry of Finance and the State Administration of Taxation have issued a statement announcing tax relief from the Urban Maintenance and Construction Tax.
Tax-News.com: EU To Table A Digital Tax Proposal In October
The European Commission has committed to tabling a proposal for a digital tax in October, whether or not an international agreement surfaces from OECD-led talks on new international tax rules for the world's largest firms.
