Uma equipe de avaliação geralmente é composta por 3 ou 4 avaliadores treinados (pode ser mais), um dos quais é o líder da equipe designado. Estes avaliadores independentes treinados em TADAT são responsáveis pela determinação das classificações de avaliação TADAT utilizando provas. A equipe também pode incluir alguns analistas em uma função de apoio para auxiliar na coleta de dados, coleta de evidências e análise.
180
Avaliações nacionais
135
National Assessments
45
Avaliações Subnacionais
152
First Assessments
28
Repetir avaliações nacionais
A ferramenta:
Existem 9 áreas principais de resultados de desempenho (POAs) que abrangem a maioria das funções, processos e instituições de administração fiscal críticas. Eles são avaliados em 32 indicadores de alto nível, cada um construído em 1 a 5 dimensões adicionando até 55 dimensões de medição , tornando o TADAT uma ferramenta de diagnóstico abrangente, mas administrável.
TADAT concentra-se no desempenho dos principais impostos nacionais: Im posto sobre o Rendimento Corporativo (CIT), Imposto sobre o Rendimento Pessoal (PIT), Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA)(ou seu equivalente de imposto indireto, como imposto sobre vendas), e valores Pagar como você ganha (PAYE) retido por empregadores (que, estritamente falando, são remessas de PIT). As Contribuições para a Segurança Social (SSC) também podem ser incluídas em avaliações em que os SSC são uma fonte importante de receitas públicas e são cobrados pela administração fiscal, como é o caso em muitos países europeus.
Performance Outcome Areas
Integridade da Base de Contribuintes Registrada
Todas as empresas, indivíduos e outras entidades que são obrigadas a se registrar são incluídas em um banco de dados de registro de contribuinte. As informações contidas no banco de dados são completas, precisas e atualizadas.
Indicator
Mecanismos de garantia internos
Supervisão externa da administração fiscal
Percepção pública de integridade
Publicação de atividades, resultados e planos
Mecanismos de garantia internos
Garantia fornecida pela auditoria interna.
Mecanismos de garantia da integridade do pessoal.
Supervisão externa da administração fiscal
A extensão da supervisão externa independente das operações da administração fiscal e do desempenho financeiro.
O processo de investigação por suspeita de má administração e má administração.
Percepção pública de integridade
O mecanismo de monitoramento da confiança do público na administração fiscal
Publicação de atividades, resultados e planos
A medida em que o desempenho financeiro e operacional da administração fiscal é tornado público e a pontualidade da publicação.
A medida em que as orientações e planos futuros da administração fiscal são tornados públicos e a pontualidade da publicação.
Gerenciamento eficaz de riscos
Os riscos para as operações de receita e administração fiscal são identificados e geridos de forma eficaz.
Indicator
Identificação, avaliação, classificação e quantificação dos riscos de conformidade
Supervisão externa da administração fiscal
Monitoring and evaluation of compliance risk mitigation activities
Management of operational risks
Identificação, avaliação, classificação e quantificação dos riscos de conformidade
Extensão da recolha e investigação de informações para identificar os riscos de conformidade no que diz respeito às principais obrigações fiscais.
Processo usado para avaliar, classificar e quantificar os riscos de conformidade dos contribuintes.
Supervisão externa da administração fiscal
A extensão da supervisão externa independente das operações da administração fiscal e do desempenho financeiro.
O processo de investigação por suspeita de má administração e má administração.
Monitoring and evaluation of compliance risk mitigation activities
Process used to monitor and evaluate the impact of compliance risk mitigation activities.
Management of operational risks
The process used to identify, assess and mitigate operational risks.
The extent to which the effectiveness of the business continuity program is tested, monitored and evaluated.
Apoiar a conformidade voluntária
Os contribuintes têm as informações e o apoio necessários para cumprir voluntariamente a um custo razoável para si mesmos.
Indicator
Âmbito, moeda e acessibilidade da informação
O tempo necessário para responder às solicitações de informações
Âmbito de iniciativas para reduzir os custos de conformidade dos contribuintes
Obtaining taxpayer feedback on products and services
Âmbito, moeda e acessibilidade da informação
O leque de informações à disposição dos contribuintes para explicar, em termos claros, as suas obrigações e direitos para cada imposto de base.
O grau em que a informação é atual em termos de lei e política administrativa.
A disponibilidade para os contribuintes de informações e orientações da administração fiscal.
O tempo necessário para responder às solicitações de informações
O tempo necessário para responder aos pedidos de informação dos contribuintes e dos intermediários fiscais.
Âmbito de iniciativas para reduzir os custos de conformidade dos contribuintes
A extensão das iniciativas para reduzir os custos de conformidade dos contribuintes.
Obtaining taxpayer feedback on products and services
The use and frequency of methods to obtain feedback from taxpayers on the standard of services provided.
The extent to which taxpayer input is taken into account in the design of administrative processes and products.
Apresentação atempada de declarações fiscais
Os contribuintes arquivar declarações fiscais a tempo.
Indicator
Taxa de arquivamento no horário
Management of non-filers
Use of electronic filing facilities
Taxa de arquivamento no horário
Número de declarações de CIT apresentadas até à data de vencimento legal em percentagem do número de declarações esperadas dos contribuintes de CIT registados.
O número de declarações PIT arquivadas na data de vencimento legal como uma porcentagem do número de declarações esperadas de contribuintes PIT registrados.
O número de declarações de IVA arquivadas na data de vencimento legal em percentagem do número de declarações esperadas dos contribuintes de IVA registados.
Número de declarações nacionais de impostos especiais de consumo apresentadas até à data legal de vencimento, em percentagem do número de declarações esperadas dos contribuintes nacionais registados.
Management of non-filers
Action taken to follow up on non-filers.
Use of electronic filing facilities
The extent to which tax declarations are filed electronically.
Pagamento atempado de Impostos
Os contribuintes pagam seus impostos em tempo integral.
Indicator
Utilização de métodos de pagamento eletrónico
Utilização de sistemas de recolha eficientes
Prazo dos pagamentos
Estoque e fluxo de impostos em atraso
Utilização de métodos de pagamento eletrónico
A medida em que os impostos fundamentais são pagos eletronicamente.
Utilização de sistemas de recolha eficientes
A medida em que são utilizados os sistemas de retenção na fonte e de pagamento antecipado.
Prazo dos pagamentos
O número de pagamentos de IVA efetuados pela data de vencimento legal em porcentagem do número total de pagamentos devidos.
O valor dos pagamentos de IVA efetuados pela data de vencimento legal em percentagem do valor total dos pagamentos de IVA devidos.
Estoque e fluxo de impostos em atraso
O valor do total de impostos principais em atraso no final do ano fiscal em porcentagem do total de coleções de receita fiscal principal para o ano fiscal.
O valor do imposto principal colecionável em atraso no final do ano fiscal em porcentagem do total de coleções de receita de imposto principal para o ano fiscal.
O valor do imposto principal atrasa mais de 12 meses em percentagem do valor de todos os impostos principais em atraso.
Relatórios precisos nas declarações
Os contribuintes relatam informações completas e precisas em suas declarações fiscais.
Indicator
Âmbito das medidas de verificação tomadas para detectar e impedir a emissão de relatórios imprecisos
Uso de sistemas de correspondência de dados em larga escala para detectar relatórios imprecisos.
Iniciativas empreendidas para incentivar a elaboração de relatórios precisos
Monitoramento da lacuna fiscal para avaliar a imprecisão dos níveis de notificação
Âmbito das medidas de verificação tomadas para detectar e impedir a emissão de relatórios imprecisos
A natureza e o escopo do programa de auditoria fiscal em vigor para detectar e impedir relatórios imprecisos.
A medida em que o programa de auditoria é sistematizado em torno de práticas uniformes.
O grau de controlo da qualidade das auditorias dos contribuintes.
O grau em que a administração fiscal monitora a eficácia da função de auditoria do contribuinte.
Uso de sistemas de correspondência de dados em larga escala para detectar relatórios imprecisos.
A extensão da verificação cruzada automatizada em larga escala para verificar as informações relatadas nas declarações fiscais.
Iniciativas empreendidas para incentivar a elaboração de relatórios precisos
A natureza e o âmbito das iniciativas pró-ativas empreendidas para incentivar a elaboração de relatórios precisos.
Monitoramento da lacuna fiscal para avaliar a imprecisão dos níveis de notificação
A solidez dos métodos/s de análise de disparos fiscais utilizados pela administração fiscal para avaliar e monitorar relatórios imprecisos.
Resolução Eficaz de Litígios Fiscais
O processo de resolução de litígios fiscais é justo e independente, acessível aos contribuintes e eficaz na resolução de assuntos contestados em tempo hábil.
Indicator
Tempo necessário para resolver litígios
Existência de um processo independente, viável e graduado de resolução de litígios
Grau em que os resultados da disputa são agidos
Tempo necessário para resolver litígios
O tempo necessário para concluir revisões administrativas.
Existência de um processo independente, viável e graduado de resolução de litígios
A medida em que um mecanismo de fiscalização administrativa e judicial devidamente graduado está disponível e utilizado pelos contribuintes.
Se o mecanismo de revisão administrativa é independente do processo de auditoria.
Se as informações sobre o processo de litígio são publicadas e se os contribuintes são explicitamente informados do mesmo.
Grau em que os resultados da disputa são agidos
A medida em que a administração fiscal responde aos resultados do litígio.
Gerenciamento eficiente de receita
As cobranças de receita fiscal são totalmente contabilizadas, monitoradas de acordo com as expectativas e analisadas para informar a previsão de receita do governo. Reembolsos de impostos legítimos são pagos prontamente.
Indicator
Contribuição para o processo de previsão de receita fiscal do governo
Adequação do sistema de contabilidade das receitas fiscais
Adequação do processamento da restituição fiscal
Contribuição para o processo de previsão de receita fiscal do governo
A extensão da entrada da administração fiscal para previsão e estimativa de receita fiscal do governo.
Adequação do sistema de contabilidade das receitas fiscais
Adequação do sistema de contabilidade fiscal da administração fiscal.
Adequação do processamento da restituição fiscal
Adequação do sistema de reembolso do IVA.
O tempo necessário para pagar (ou compensar) reembolsos de IVA.
Responsabilidade e Transparência
A administração fiscal é transparente na condução de suas atividades e responsável perante o governo e a comunidade.
Indicator
Mecanismos de garantia internos
Supervisão externa da administração fiscal
Percepção pública de integridade
Publicação de atividades, resultados e planos
Mecanismos de garantia internos
Garantia fornecida pela auditoria interna.
Mecanismos de garantia da integridade do pessoal.
Supervisão externa da administração fiscal
A extensão da supervisão externa independente das operações da administração fiscal e do desempenho financeiro.
O processo de investigação por suspeita de má administração e má administração.
Percepção pública de integridade
O mecanismo de monitoramento da confiança do público na administração fiscal
Publicação de atividades, resultados e planos
A medida em que o desempenho financeiro e operacional da administração fiscal é tornado público e a pontualidade da publicação.
A medida em que as orientações e planos futuros da administração fiscal são tornados públicos e a pontualidade da publicação.
- The Assessment
- Assessment Process
- Assessment Teams
Uma avaliação TADAT fornece uma linha de base que informa as autoridades dos países sobre áreas que necessitam de melhorias para que possam priorizar, planear e sequenciar respostas/intervenções
As avaliações TADAT:
- Identificar os pontos fortes e fracos relativos nos sistemas, processos e instituições.
- Criar uma visão compartilhada sobre a condição do sistema entre todas as partes interessadas (por exemplo, autoridades nacionais, organizações internacionais, países doadores e prestadores de assistência técnica).
- Definir a agenda de reformas, incluindo objetivos de reforma, prioridades, iniciativas e sequenciamento da implementação.
- Facilitar a coordenação do apoio externo às reformas e alcançar uma aplicação mais eficiente.
- Monitorar eavaliar o progresso da reforma através deavaliações repetidas subsequentes.
Fase 1. Iniciação da avaliação
O país cliente envia diretamente um pedido formal a um patrocinador ou ao secretariado do TADAT.
Fase 2. Pré-avaliação
Esta é a fase de planejamento e preparação da equipe de avaliação que começa 6 a 8 semanas antes da fase de avaliação no país.
Fase 3. Avaliação no país
A equipe de avaliação, juntamente com os funcionários do país, utiliza a metodologia TADAT para avaliar o estado de saúde do sistema de administração fiscal do país usando provas concretas e visitas de escritório de campo, e documentar os resultados em um desempenho Relatório de Avaliação (PAR).
Fase 4. Pós-avaliação
O PAR é finalizado nesta fase em que o líder da equipe incorpora os comentários das autoridades e envia, para revisão final e certificação, o PAR revisado ao Secretariado TADAT, que então publica os resultados no site TADAT, a menos que o país opta por não ser excluido.
